Title: Приказ управления финансов Липецкой обл. от 23.06.2008 N 54"О планировании временных кассовых разрывов и формировании финансового резерва"
Last saved by: fedorova
Company: КонсультантПлюс Версия 4015.00.00

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ
от 23 июня 2008 г. N 54

О ПЛАНИРОВАНИИ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ
И ФОРМИРОВАНИИ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА

В соответствии со статьей 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации и во исполнение областной целевой программы "Реформирование региональных и муниципальных финансов Липецкой области на 2007 - 2009 годы", утвержденной постановлением Липецкого областного Совета депутатов от 13.12.2007 N 524-пс, приказываю:
1. Утвердить Порядок планирования временных кассовых разрывов, возникающих в ходе исполнения областного бюджета, и формирования финансового резерва согласно приложению.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника управления финансов области Хижнякова Б.П.

Начальник управления
финансов области
В.М.ЩЕГЛЕВАТЫХ

Приложение
к приказу
управления финансов
Липецкой области
от 23 июня 2008 г. N 54

ПОРЯДОК
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ
В ХОДЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, И ФОРМИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА

1. Планирование временных кассовых разрывов, возникающих в ходе исполнения областного бюджета (далее - временные кассовые разрывы), осуществляется на стадии формирования росписи расходов областного бюджета на очередной финансовый год с помесячной детализацией.
2. Главные распорядители и получатели средств областного бюджета не позднее 20 декабря текущего финансового года представляют в управление финансов области помесячный график финансирования расходов за счет ассигнований, предусмотренных на соответствующий финансовый год, с выделением расходов на выплату заработной платы, коммунальных и других регулярных платежей и/или расходов, имеющих сезонную зависимость.
3. Отдел казначейского исполнения бюджета управления финансов области на основании представленных в соответствии с приказом управления финансов от 26.12.2007 N 61 "Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета" помесячных прогнозов поступления доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета, а также информации, предусмотренной п. 2 настоящего Порядка, составляет на очередной финансовый год помесячный график поступления доходов областного бюджета, средств из источников финансирования дефицита областного бюджета, не связанных с заимствованиями, финансирования расходов и рассчитывает временные кассовые разрывы на очередной финансовый год.
4. Размер кассового разрыва определяется по формуле:

Кр = Дн.и. + Ифд - + Он.и. - Рн.и., где

Кр - величина кассового разрыва;
Дн.и. - прогноз поступления доходов в областной бюджет нарастающим итогом;
Ифд - источники финансирования дефицита областного бюджета без учета изменения остатков и заимствований (сальдо);
Рн.и. - расходы областного бюджета нарастающим итогом;
Он.г. - ожидаемые остатки на начало года.
Периодом наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Кр имеет отрицательное значение.
5. Отделы казначейского исполнения бюджета, финансирования отраслей экономики, финансирования отраслей социальной сферы управления финансов области для минимизации временных кассовых разрывов и/или снижения риска их возникновения согласовывают с главными распорядителями и получателями средств областного бюджета возможность корректировки отдельных расходов внутри финансового года на более поздний срок.
6. В случае, если после проведенных согласительных процедур, предусмотренных пунктом 5 настоящего Порядка, прогнозируются временные кассовые разрывы, отдел казначейского исполнения бюджета в целях недопущения образования кредиторской задолженности областного бюджета и обеспечения своевременного финансирования расходных обязательств областного бюджета формирует финансовый резерв.
7. Финансовый резерв на прогнозируемый период формируется в объеме, достаточном для покрытия временных кассовых разрывов в каждом месяце, в котором прогнозируется возникновение кассового разрыва.
8. Для формирования финансового резерва используются средства, привлеченные путем заимствований в соответствии с Программой государственных внутренних заимствований Липецкой области, утвержденной Законом Липецкой области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
Кроме того, источниками формирования финансового резерва являются собственные средства областного бюджета в виде:
доходов, поступивших в областной бюджет в процессе исполнения бюджета в объеме, превышающем плановые назначения, утвержденные законом об областном бюджете;
авансовых трансфертов из федерального бюджета.
9. В течение текущего финансового года сроки погашения заимствований, производимых для целей формирования финансового резерва, должны приходиться на периоды отсутствия кассового разрыва.